金沙电玩城:关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红告诉记者,在过去,我国关于集成电路企业的税收政策是有优惠安排的,涉及到的税种也较为全面,尤其作为企业最为重要的增值税、企业所得税及进口环节的税收,国家都给予了大幅减免。我国对于企业科技创新也有较为完善的税收优惠政策,并且目前正在研究完善个人创新驱动的相关税收优惠政策。

哪些企业符合条件?

公告称,“符合条件”,是指符合《财政部
国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)和《财政部
国家税务总局 发展改革委
工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)规定的条件。

集成电路设计企业是指以集成电路设计为主营业务并同时符合下列条件的企业:

在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的居民企业;

汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%;

拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售收入总额的比例不低于6%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%。

汇算清缴年度集成电路设计销售收入占企业收入总额的比例不低于60%,其中集成电路自主设计销售收入占企业收入总额的比例不低于50%;

主营业务拥有自主知识产权;

具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境(如EDA工具、服务器或工作站等);

汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

软件企业是指以软件产品开发销售为主营业务并同时符合下列条件的企业:

在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的居民企业;

汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%;

拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售收入总额的比例不低于6%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%;

汇算清缴年度软件产品开发销售收入占企业收入总额的比例不低于50%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售收入占企业收入总额的比例不低于40%),其中:软件产品自主开发销售收入占企业收入总额的比例不低于40%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售收入占企业收入总额的比例不低于30%);

主营业务拥有自主知识产权;

具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境(如合法的开发工具等);

汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%;

中国社会科学院财经战略研究院财政研究室副主任何代欣向《每日经济新闻》记者分析指出,中国通过自己的努力,在集成电路方面突破了一些瓶颈,但无论是消费领域还是生产领域,与国际最先进水平还有差距。对于集成电路企业的所得税优惠政策安排,实际上是对此前政策的延续。实际上,集成电路行业有一个成长和发育期,在未实现获利前,也有相应的增值税等其他税种的减免。企业获利后,要不断转型升级,掌握更高端的技术,参与国际竞争,还需要有更多资金积累,所以这样的税收优惠安排能够给企业更大的研发和再生产空间。

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汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800万美元,软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例不低于50%,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%。

哪些集成电路设计和软件企业符合条件?

集成电路和软件股集体拉升

受税优利好消息刺激,集成电路板块异动拉升,北京君正直线封板,康强电子涨停,东软载波兆易创新等纷纷急速拉升。

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A股市场中国软件、联络互动、万兴科技、拓维信息等个股尾盘直线拉涨停。港股市场软件股尾盘也集体异动拉升,金蝶国际最终收涨9.41%,慧聪集团涨4.49%,金山软件和中国软件国际分别涨4.68%和4.43%。

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事实上,此公告是对之前国常会决定的正式落实。

早在5月8日,国常会就决定延续集成电路企业所得税优惠政策,吸引国内外投资更多参与和促进信息产业发展。会议决定,在已对集成电路生产企业或项目按规定的不同条件分别实行企业所得税“两免三减半”或“五免五减半”的基础上,继续实施
2011 年明确的所得税“两免三减半”优惠政策。

开源证券认为,集成电路和软件产业是支撑经济社会发展的战略性、基础性和先导性产业,其发展也需要高额投入和长期坚持。目前中美贸易存在不确定性,倒逼国内芯片企业自主化替代进程加快,配合国务院降税举措,相信会在一定时间内对行业形成利好。

收入不低于2亿元,应纳税所得额不低于1000万元,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%;

中国半导体行业协会数据显示,2018年中国集成电路产业销售额6532亿元,同比增长20.7%。其中,设计业同比增长21.5%,销售额为2519.3亿元。

后续或有更多利好政策发布

5月8日的国常会指出,有关部门要抓紧研究完善下一步促进集成电路和软件产业向更高层次发展的支持政策。企业所得税优惠政策延续,可能只是扶持上述产业的政策之一。

4月份,高通和苹果宣布和解,强势公司诸如苹果都需在基带芯片方面向高通妥协,芯片及集成电路的重要性可见一斑。芯片产业作为“制造强国建设”中排在第一位的重要产业,写入了2018年政府工作报告中。

软件业也是信息产业中的重要部分。近年我国软件业获得长足发展,2018年中国软件产业实现业务收入6.3万亿元,同比增长14.2%

新时代证券认为,税收优惠政策的贯彻落实,是国家对集成电路产业扶持政策的体现。政策延续后,相应的企业可以继续享受税收优惠,这将从研发、设计和生产环节,降低相关企业的成本。随着后续扶持政策逐步出台,符合要求的集成电路企业将从政策层面获得更大支持力度,从而增厚企业利润,建议关注掌握核心技术和环节的企业。

新时代证券指出当前大背景下,继续看好半导体行业自主可控。2018年我国半导体集成电路行业进出口逆差达到2274亿美元,国产替代需求强烈。更为重要的是,半导体产业实现自主可控关系到下游智能汽车、5G、人工智能和物联网等战略行业的关键零部件供应安全,因此,实现半导体行业的国产替代和自主可控是我国中长期的战略需求,是电子行业的长期成长逻辑。

为了加快在该领域的追赶步伐,国家相继推出产业基金、科创板和行业税收优惠政策,从降低融资难度和税务负担等方面支持产业发展。认为未来针对半导体产业或将有更多的支持政策出台,国内半导体自给率有望不断提升。

三、财税〔2012〕27号文件所称集成电路设计企业是指以集成电路设计为主营业务并同时符合下列条件的企业:

A股市场,国产软件和半导体行业上市公司股价近期多有不俗表现。5月22日当天,在大盘震荡收阴的背景下,同花顺半导体及元件指数收涨1.22%,国产软件指数收涨1.85%,康强电子(002119,SZ)、中国软件(600536,SH)、创意信息(300366,SZ)等多股涨停。

受此消息影响,集成电路板块异动拉升,软件股也集体拉升。机构认为,税优政策的支持下,华为概念有关的芯片和软件板块有持续活跃的可能。

四、财税〔2012〕27号文件所称软件企业是指以软件产品开发销售为主营业务并同时符合下列条件的企业:

在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的居民企业;汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%;拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售收入总额的比例不低于6%;企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%等。

来源 / 央视财经综合央视新闻、中国基金报

具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

5月22日,财政部、国家税务总局发布《关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》,提出依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

据财政部网站消息,财政部、税务总局5月22日发布公告,对依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2018年12月31日前自获利年度起计算企业所得税优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

2015年度享受优惠政策的企业名单和备案资料,省级税务部门可在2016年6月20日前一次性提交给省级发展改革、工业和信息化部门。

软件产业和集成电路产业是国家战略性新兴产业,是国民经济和社会信息化的重要基础。我国集成电路市场规模如何?工信部总经济师王新哲日前在2019世界半导体大会上表示,2018年中国内地集成电路市场规模已达到1.6万亿元,在全球市场中所占的份额接近50%,中国市场的快速增长是全球集成电路产业发展的主要动力之一。

两大板块迎来重磅利好!

按照《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》和《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》规定,集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业的税收优惠资格认定等非行政许可审批已经取消。为做好《财政部
国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》规定的企业所得税优惠政策落实工作,现将有关问题通知如下:

有利企业攻坚高端技术

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《每日经济新闻》记者注意到,5月8日,国务院常务会议确定,对集成电路设计和软件企业继续实施2011年《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》中明确的所得税“两免三减半”优惠政策,此次公告是对这一举措的落实。

收入占企业收入总额的比例不低于60%,其中集成电路自主设计销售收入占企业收入总额的比例不低于50%;

税收优惠将给行业带来哪些积极影响?

省级财政、税务、发展改革、工业和信息化部门可以根据本通知规定,结合当地实际,制定具体操作管理办法,并报财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部备案。

电工电气网】讯

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅、国家税务局、地方税务局、发展改革委、工业和信息化主管部门:

《每日经济新闻》记者查阅《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》等文件发现,集成电路设计企业或符合条件的软件企业,是指以集成电路设计或软件产品开发销售为主营业务并同时符合以下条件的企业,比如:

主营业务拥有自主知识产权;

多只行业个股涨停

具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境;

主营业务拥有自主知识产权;

收入不低于2亿元,年应纳税所得额不低于1000万元,研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于25%;

收入占企业收入总额的比例不低于50%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售收入占企业收入总额的比例不低于40%),其中:软件产品自主开发销售收入占企业收入总额的比例不低于40%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售收入占企业收入总额的比例不低于30%);

拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售收入总额的比例不低于5%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%;

七、国家规定的重点软件领域及重点集成电路设计领域,由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局根据国家产业规划和布局确定,并实行动态调整。

汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

如遇特殊情况汇算清缴延期的,上述期限可相应顺延。

在国家规定的重点软件领域内,汇算清缴年度软件产品开发销售收入不低于5000万元,应纳税所得额不低于250万元,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%;

十、省级财政、税务、发展改革和工业和信息化部门应密切配合,通过建立核查机制并有效运用核查结果,切实加强对软件、集成电路企业的后续管理工作。

十二、本通知自2015年1月1日起执行。《财政部
国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》第九条、第十条、第十一条、第十三条、第十七条、第十八条、第十九条和第二十条停止执行。国家税务总局公告2015年第76号所附《企业所得税优惠事项备案管理目录》第38项至43项及第46至48项软件、集成电路企业优惠政策的“备案资料”、“主要留存备查资料”规定停止执行。

附件:享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料明细表

八、软件、集成电路企业规定条件中所称研究开发费用政策口径,2015年度仍按《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法〉的通知》和《财政部
国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策的通知》的规定执行,2016年及以后年度按照《财政部
国家税务总局
科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》的规定执行。

九、软件、集成电路企业应从企业的获利年度起计算定期减免税优惠期。如获利年度不符合优惠条件的,应自首次符合软件、集成电路企业条件的年度起,在其优惠期的剩余年限内享受相应的减免税优惠。

汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%;

省级发展改革、工业和信息化部门应在收到享受优惠政策的企业名单和备案资料两个月内将复核结果反馈省级税务部门(第一批名单复核结果应在汇算清缴期结束前反馈)。

关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知财税〔2016〕49号

六、财税〔2012〕27号文件所称国家规划布局内重点软件企业是除符合本通知第四条规定,还应至少符合下列条件中的一项:

拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售收入总额的比例不低于6%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%。

收入占企业收入总额的比例不低于60%;

一、享受财税〔2012〕27号文件规定的税收优惠政策的软件、集成电路企业,每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》规定向税务机关备案,同时提交《享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料明细表》规定的备案资料。

二、财税〔2012〕27号文件所称集成电路生产企业,是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合下列条件的企业:

在国家规定的重点集成电路设计领域内,汇算清缴年度集成电路设计销售收入不低于2000万元,应纳税所得额不低于250万元,研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于35%,企业在中国境内发生的研发开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%。

十一、国家税务总局公告2015年第76号所附《企业所得税优惠事项备案管理目录》第38、41、42、43、46项软件、集成电路企业优惠政策不再作为“定期减免税优惠备案管理事项”管理,本通知执行前已经履行备案等相关手续的,在享受税收优惠的年度仍应按照本通知的规定办理备案手续。

拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售收入总额的比例不低于6%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%;

每年10月底前,省级财政、税务、发展改革、工业和信息化部门应将核查结果及税收优惠落实情况联合汇总上报财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部。

汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部

依法注册并在发展改革、工业和信息化部门备案的居民企业;

汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%;

省级税务部门应在每年3月20日前和6月20日前分两批将汇算清缴年度已申报享受软件、集成电路企业税收优惠政策的企业名单及其备案资料提交省级发展改革、工业和信息化部门。其中,享受软件企业、集成电路设计企业税收优惠政策的名单及备案资料提交给省级工业和信息化部门,省级工业和信息化部门组织专家或者委托第三方机构对名单内企业是否符合条件进行核查;享受其他优惠政策的名单及备案资料提交给省级发展改革部门,省级发展改革部门会同工业和信息化部门共同组织专家或者委托第三方机构对名单内企业是否符合条件进行核查。

具有保证产品生产的手段和能力,并获得有关资质认证;

为切实加强优惠资格认定取消后的管理工作,在软件、集成电路企业享受优惠政策后,税务部门转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。对经核查不符合软件、集成电路企业条件的,由税务部门追缴其已经享受的企业所得税优惠,并按照税收征管法的规定进行处理。

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五、财税〔2012〕27号文件所称国家规划布局内重点集成电路设计企业除符合本通知第三条规定,还应至少符合下列条件中的一项: